一、官方权威查询渠道

1. 国家税务总局官网（主站） https://www.chinatax.gov.cn/

• 政策法规库：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/index.html

• 小微企业税费优惠专题：https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/n810744/c101970/common_list_xwqy.html

• 出口退税专栏、出口退税率查询：官网首页「纳税服务」板块

1. 财政部政策原文 http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/

2. 中国政府网（国务院文件） https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/index.htm

3. 12366 纳税服务平台（咨询、办税指引） https://12366.chinatax.gov.cn/

二、增值税小规模纳税人税收优惠（执行至 2027.12.31）

1. 增值税减免（财政部 税务总局公告 2023 年第 19 号）

1. 月销售额≤10 万元（季度≤30 万），免征增值税；扣除不动产销售额后达标仍可免税；差额征税按差额后销售额判定。

2. 3% 征收率应税收入，减按 1% 征收；3% 预征率项目减按 1% 预缴。

3. 可部分 / 全部放弃减税，开具增值税专用发票。

2. “六税两费” 减半（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号）

享受主体：小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户 优惠：资源税（不含水资源税）、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加减半征收，可叠加其他地方优惠。

3. 配套附加优惠

• 月销售额 10 万以下免征文化事业建设费；

• 符合条件暂免残疾人就业保障金。

三、小型微利企业税收优惠（执行至 2027.12.31）

1. 小型微利企业判定标准（同时满足）

从事非限制禁止行业，且：

1. 年度应纳税所得额≤300 万元

2. 从业人数≤300 人（含劳务派遣）

3. 资产总额≤5000 万元 人数、资产按全年季度平均值核算

2. 企业所得税优惠（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号）

对小型微利企业年应纳税所得额，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 税率计税，实际税负仅 5%。

3. 其他配套优惠

1. 同步享受上述「六税两费减半」；

2. 设备器具一次性扣除、研发费用加计扣除等普惠政策叠加适用；

3. 金融机构与小微企业借款合同免征印花税。

四、出口退（免）税核心政策（2026 年现行新规）

1. 基础制度依据

• 财税〔2026〕11 号（出口增值税消费税基础政策）

• 国家税务总局公告 2026 年第 5 号《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（2026.1.1 起实施，替代旧管理办法） 核心规则：出口货物劳务、跨境应税服务适用增值税零税率，免征并退还进项增值税、消费税。

2. 主流优惠与便利化政策

1. 跨境电商 9810 海外仓 “离境即退税”（2025 年 3 号公告） 货物报关离境即可预申报退税，后续按实际销售核算，缓解资金占用。

2. 流程电子化简化 备案表单合并、免纸质资料；收汇期限放宽，常规次年 4 月 30 日前收汇，长期外销合同最长可延至 36 个月。

3. 退税率动态更新 国家税务总局定期发布《出口退税率文库》（最新 2026B 版），企业可在电子税务局、总局官网查询对应商品退税率.。

4. 分类管理提速退税 一类、二类出口企业缩短审核时限，无纸化申报全程网办。

3. 适用主体

外贸企业、生产型出口企业、跨境电商企业、外贸综合服务企业

1. 政策原文附件下载

• 《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引 2.0》（政府网 PDF）http://www.gov.cn/govweb/lianbo/bumen/202312/P020231220303854815433.pdf

• 出口退税管理办法全文、配套表单（总局法规库下载）

1. 办税入口跳转链接 电子税务局、出口退税率查询、减免税政策代码目录、12366 智能咨询

2. 常见问答专栏 小规模免税判定、小微人数资产计算、出口退税备案 / 申报流程、放弃减税开票规则

五、政策时效统一说明

小规模增值税、小微企业所得税、六税两费优惠全部延续至 2027 年 12 月 31 日；出口退税管理办法长期有效，退税率按总局年度文库动态调整。